风险导向审计选择及其应用研究

风险导向审计是以审计风险评价为中心的审计模式,任何审计业务都必须将审计风险控制在可接受的风险水平内.重大错报风险导向审计是我国审计改革的方向.针对我国目前实际,可以从以下几个方面推动风险导向审计的运用:(1)健全相关法律制度,完善审计外部职业环境.(2)不断提高注册会计师综合素质.(3)提高会计师事务所风险承受能力,降低审计成本.(4)加强会计师事务所信息库和辅助审计软件方面的建设.     

企业并购交易中的审计风险与防范

企业并购是资本运营的主要方式,也是一项高风险的经济活动.在并购交易的准备阶段存在与并购环境有关和与实力评估有关的审计风险.在并购交易的实施阶段存在与价值评估、出资方式、筹资、并购协议签订等有关的审计风险.在并购交易的整合阶段存在与人事管理、经营管理、财务管理和文化建设等方面有关的审计风险.对于审计者而言,有必要采取措施防范和降低并购交易各阶段的审计风险.     

论审计策略

经传统的审计风险理论、制度基础审计和成本效益原则为基础，提出了审计策略的全新概念，并对制定和运用审计策略的现实意义、特征和前提进行深入的探讨，结合审计工作论述了制定审计风险策略、运用审计程序策略和确定审计范围策略的基本思路。     

公司内部治理、外部审计需求与财务报告质量

由于市场环境不同于发达国家，我国上市公司外部审计的内在动力主要在于弥补内部治理不足，而不是利用审计师声誉向市场传递信号；在风险导向审计模式驱动下，大型审计师对于内部治理较好、审计风险较小的公司采取了“低风险一低投入”策略，对优质公司的财务报告质量改善程度较低，但是对于公司治理较差客户的财务报告质量改善程度较高。     

论“数字化审计”下的风险控制

现代审计是以网络环境、数字技术为载体的审计,伴随着会计信息技术的成熟,审计对象已由传统的账册、簿籍代之为相关的电子数据和信息系统,传统的凭证、发票等纸质凭证已逐步被电子凭证所替代.然而,我们应清醒地认识到信息技术在带给我们便利的同时也对注册会计师的审计工作提出了挑战,大量电子证据的出现极大地增加了审计风险.文章重点分析了“数字化审计”下审计风险的特点,并提出了注册会计师如何实现对风险有效控制的相关举措.     

加强对内部控制的评估是电算化系统审计监督的重要环节

1996年11月29日至12月25日，笔者随国家审计署赴澳大利亚计算机审计高级培训班学习，现将学习中有关计算机系统审计中的内控制度评估、控制风险的测定，结合我国开展电算化审计的情况讨论如下。关于计算机系统审计的概念，在澳大利亚是指审计部门对政府部门或经济实体内部用于管理的计算机系统进行全面监督检查，主要检查其合理性、合法性、真实性及安全问题。在我国，由于管理体制的不同以及审计人员的素质目前仅限于对电算化系统的审计，而且这方面的工作也未见实例报道，仅从理论方法上进行讨论。在当今信息化的社会中，各管理部门的信息…     

电子商务环境下的审计模式研究

在电子商务环境下,现代企业之间以及企业与客户之间的联系变得更加复杂,审计风险的概念随着企业的"变大"和"变小"而不断地延伸.因此审计师必须考虑电子商务环境下新的审计风险、审计程序和方法.在实时财务报告的基础上,审计对企业信息披露的模式发展为实时鉴证模式,从而逐步实现实时审计模型的构想,建立以企业综合风险判别为基础的审计模式.     

从审计责任的角度探讨审计的独立性

随着当前市场经济的发展，审计的监督作用已越来越重要。特别是民营企业和股份制公司的大力发展，使得有独立审计之称的民间审计的作用日益显著。从审计责任的角度出发对审计的独立性进行较为深入的探讨，以便我们加深对审计独立性的理解，把握审计独立性的实质和要核，更好地认识审计责任和审计独立性之间的联系，使审计更有效、更健康地发挥其作用。     

如何开展院校任期经济责任审计

当前任期经济责任审计已成为审计部门的一项重要职责，如何开展院校任期经济责任审计，是摆在我们内审工作面前的重大课题。本从经济责任审计的重要性入手，对搞好经济责任审计的途径与方法作了探讨。     

计算机审计系统的防护方法

审计日志是多种入侵检测系统的重要信息来源 ,因而审计系统就成为黑客或攻击者对付的主要目标。本文详细地介绍了攻击者攻击审计系统的过程 ,并相应地提出了一些措施来保护审计系统。     

基于组合赋权的空管系统安全风险物元评价

空管系统的安全风险状况对航空运输安全运营有直接的影响。综合考虑空管系统安全运行管理的特点,构建空管系统安全风险的评价指标体系;应用欧几里得距离函数对空管系统安全风险评价指标进行组合赋权,确定空管系统安全风险评价指标的组合权重;引入物元分析方法建立空管系统安全风险评价物元模型,并进行实例验证。结果表明:物元分析方法能够评估空管系统整体的安全风险状况,得到了各个评价指标的安全风险状况,有助于采取针对性的有效措施提高空管部门的安全风险管理水平。     

民机项目风险量化方法及应用的研究

民机项目中大量新技术的应用和众多复杂系统的集成,增加了项目进度、费用和性能的不确定性,在众多环节中风险因子要素层出不穷。为了保障民机项目过程的顺利进行,降低项目的风险水平,必须建立先进的风险管理体系。针对民机项目风险管理体系中的风险量化难题,深入挖掘风险量化手段本身的技术内涵,结合民机项目的特点,引入了模糊层次分析法的风险量化方法,并通过民机项目风险实例进行验证。     

通用机场机坪运行安全风险评估方法研究

传统机场机坪运行评价方法在确定指标权重方面存在不足,而模糊评价法在确定隶属度时主观判断较多。结合通用机场机坪运行特点建立评价指标体系,采用变权和相对差异函数的方法对通用机场机坪运行安全风险进行评估。首先运用变权理论对各评价指标的常权进行调整,体现单个指标对评价结果的影响;然后利用相对差异函数确定单因素对各安全等级的隶属...     

民用航空发动机顶层故障事件的概率计算研究

为满足民用航空发动机的安全性目标,发动机顶层故障事件(顶事件)的风险应被控制至可接受状态。针对顶事件的风险控制要求,细化为顶事件的预期发生概率应被控制至可接受值以下。基于顶事件的预期发生概率要求,提出了从上到下分析导致顶事件发生的潜在原因并逐级建造故障树的方法,阐述了故障树分析的开展时机及作用。然后,对顶事件发生概率的计算进行了研究,通过考虑顶事件的飞行阶段影响因素、故障树最小割集及其概率、底事件失效率及其风险时间,提出了顶事件发生概率的计算模型。同时,结合示例对顶事件发生概率的计算模型进行了应用,以验证顶事件概率计算方法的可行性。提出顶事件概率计算模型,为发动机顶层故障事件风险控制要求提供有力的技术支撑。     

使用困难报告安全性风险评估方法研究

基于使用困难报告（SDR）数据,给出了四类SDR严重度分类标准,并给出了多事件的严重度计算方法、事件相对发生概率计算方法和事件风险水平的计算方法,在此基础上建立了SDR风险矩阵图和风险趋势表,最后通过实例对此进行了验证。通过SDR风险矩阵和风险趋势表,可以及时监控航空器、系统或部件的安全性水平。SDR安全性风险评估方法的建立,为运输航空器安全性评估研究提供了有效的技术手段。     

某型燃气轮机设计方案技术风险分析

采用风险分析方法对某型燃气轮机设计中所采用的新技术进行了逐项风险分析。分析结果表明,该型燃气轮机所采用的新技术没有高等级风险,项目可靠性高。     

低空风切变危险尺度研究

飞机在低空风切变中飞行的危险性评估尺度是机载低空风切变探测、告警、回避系统设计中的关键之一。本文从飞行动力学的基本方程组出发,根据能量高度的概念,从理论上导出了低空风切变对飞行安全的危险尺度,经研究,风切变的危险主要表现在水平风的加速度U_wg和垂直风速度W_wg上。文中研究了U_wg和w_wg对危险尺度的定性、定量关系,提出了用水平风加速度这个目前机载设备能探测的参数来评估风切变的危险程度,为前视式机载低空风变探测传感器的设计提供了基础。     

航空发动机持续适航安全风险评估方法研究

民航运输业正处在蓬勃发展阶段,保证飞行安全是民航的首要任务,飞机发动机作为飞机的心脏,其性能的好坏直接影响到飞行安全,采用合理的方法对发动机持续适航阶段的故障风险进行评估,对于提高飞行安全水平,保障航空运输业正常发展有着重要的作用。本文根据广义线性回归的相关理论,将广义线性回归模型引入发动机持续适航风险管理分析中,通过对发动机的故障风险水平进行实例评估验证,证明了该模型是一种准确的、有效的、可行的安全风险评价方法。     

基于层次分析法和模糊综合评判的军用飞机技术风险评估

分析了技术风险的内涵和影响因素;结合我国航空项目管理中风险识别的特点,分析了模糊综合评判和层次分析法在军用飞机技术风险管理中的具体应用,给出了技术风险评估指标体系的构建原则和各指标的量化分析方法,并初步建立了新一代军用飞机技术风险的评估体系.