内部审计理念及其营销

现代内部审计理念在丰富和完善过程中,形成了诸如独立、服务、增值、风险、审计技能多元化以及人际关系等诸多现代管理理念。长期以来,人们对内部审计工作在公司治理、控制和风险管理过程中的作用不能充分认识。因此,内部审计人员需要借助营销学的内容,针对不同群体(董事会和审计委员会、管理层、分(子)公司、被审计单位以及组织整体)采取不同的营销策略,使组织内部各级管理部门和相关人员接受现代内部审计理念,扩大内部审计的影响。     

从美国审计委员会制度分析其职责演变

美国是世界上最早建立审计委员会制度的国家,并有美国注册会计师协会、内部审计师协会、国家证券商协会、反对虚假财务报告委员会、法律协会等一系列组织研究审计委员会职责和功能.从他们发表的报告和建议来看,审计委员会已经由初期对财务报表信息真实性监督职责,发展到对内部控制、公司治理、道德遵循、利益冲突进行监督以及协调外部审计与内部审计的职责.     

浅谈经济改革形势下内部审计作用的发挥

为了推动内部审计工作的进一步开展,本文从经济改革形势下,内部审计主要应该发挥哪些作用,如何才能更好地发挥作用两方面谈了些粗浅的认识。当前内部审计为了适应经济体制改革、加强对财政、财务收支的监督、改善部门、单位经营管理、提高经济效益,主要应该发挥保证监督、促进和服务四方面的作用。为了更好地发挥这些作用,应正视并解决以下三个问题:一是明确内部审计机构的地位,保证组织上的独立性;二是明确内部审计工作范围,正确行使其职权,三是重视內部审计人员的任用和培养,提高内部审计人员的素质。     

注册会计师审计失败成因与对策研究

注册会计师审计失败是指注册会计师未遵守公认审计准则而形成或提出错误的审计意见。注册会计师发生审计失败后将对社会和注册会计师行业造成不良影响。审计失败的原因包括注册会计师职业道德低下 ,对客户经营情况了解不够和审计程序运用不当等。注册会计师审计失败的规避途径为 :加强注册会计师行业的职业道德建设 ,强化注册会计师的风险管理能力 ,强化会计师事务所的内部质量管理。     

企业内部控制的研究与评价

本主要讲述了企业内部控制制度的基本内容，以及审计人员应如何研究与评价企业内部控制。指出建立健全的内部控制是建立现代企业制度的重要内容；对内部控制的研究与评价是现代审计的基础；并对内部控制制度研究与评价的内容、方法作了简要介绍。     

论我国内部审计的困境和出路

本文通过对几年来内部审计工作实践中暴露出的问题的剖析,提出了理顺内部审计与国家审计的关系,强化内审的服务内向性和组织独立性,以及制定审计标准等一些建议。     

加强对内部控制的评估是电算化系统审计监督的重要环节

1996年11月29日至12月25日，笔者随国家审计署赴澳大利亚计算机审计高级培训班学习，现将学习中有关计算机系统审计中的内控制度评估、控制风险的测定，结合我国开展电算化审计的情况讨论如下。关于计算机系统审计的概念，在澳大利亚是指审计部门对政府部门或经济实体内部用于管理的计算机系统进行全面监督检查，主要检查其合理性、合法性、真实性及安全问题。在我国，由于管理体制的不同以及审计人员的素质目前仅限于对电算化系统的审计，而且这方面的工作也未见实例报道，仅从理论方法上进行讨论。在当今信息化的社会中，各管理部门的信息…     

内部审计与审计委员会在公司治理结构中的职责与关系

文章对内部审计、审计委员会在公司治理结构中的地位和职责进行了探讨,并对内部审计与审计委员会的关系作了分析.指出:随着内部审计的作用不断扩大,内部审计和审计委员会之间将会建立起相互评价、相互监督、相互合作、相互促进机制,实现公司治理内部监控与外部监控的有效组合.     

企业内部审计工作的模式设计

从富有建设性的经营审计、借鉴西方"参与式"审计、内部控制的专项审计调查、利用计算机进行辅助审计等几个方面,探讨新时期企业内部审计工作如何实现创新.     

国际民航组织2004年附件13审计计划介绍

为促进全球民航业的健康发展,努力帮助各成员国完善本国民航的航空器事故和事故征候调查系统,国际民航组织对附件13——航空器事故和事故征候调查的审计工作非常重视。早在2001年召开的国际民航组织第33届大会上就决定:2004年国际民航组织将在全球范围内对各成员国进行附件13的审计。本文是由国际民航组织事故调查和预防部主任Caj Frostell撰写,本文从附件13审计的准备工作、审计重点、未来面临的问题等几方面进行了扼要阐述。     

内部审计重新定位与增值型发展——基于公司治理视角

基于公司治理的视角研究内部审计,通过公司治理结构重构的核心内容之一,即提升审计委员会的地位,引发对内部审计重新定位包括内部审计与审计委员会关系的思考.以现代公司治理架构下内部审计的价值增值作用凸现为依据,提出要发展增值型内部审计的观点,阐明发展增值型内部审计的主要途径及要求.     

关于民航部门内部审计的探讨

1982年五届人大五次会议通过并公布的新宪法对我国审计工作做了明确的规定:“国务院设立审计机关,对国务院各部门和地方各级政府的财政收支,对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。审计机关在国务院总理领导下,依照法律规定独立行使审计监督权,不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。”这是总结建国以来经济工作的     

民航企业内部审计现状及改进对策

随着民航改革以及在此基础上的股份制改造和市场化改革的不断推进,迫切需要对作为内部控制重要组成部分的现有的内部审计,从主管模式、环境、机构、队伍、职责等方面进行审视剖析并着力加以改进,以适应建立"产权清晰、权责明确、政企分开、科学管理"的现代化企业制度管理的需要。现就本人曾经在企业审计中的工作经历及所了解的情况谈一些想法。     

企业内部审计“监督+服务”的思考

企业内部审计工作的重点应紧跟企业风险动向,其直接作用是通过"防"和"补"建立企业的风险保护机制和溯源机制。通过循旧创新和"监督+服务"的递进,优化内部审计核心竞争力,从而实现企业价值增值目的和内部审计新发展。     

内部审计与提高企业效益关系研究

对企业内部审计产生和发展的必然性，作用和内容进行论述，并结合实际阐明内部审计与提高企业效益的关系。     

风险导向审计选择及其应用研究

风险导向审计是以审计风险评价为中心的审计模式,任何审计业务都必须将审计风险控制在可接受的风险水平内.重大错报风险导向审计是我国审计改革的方向.针对我国目前实际,可以从以下几个方面推动风险导向审计的运用:(1)健全相关法律制度,完善审计外部职业环境.(2)不断提高注册会计师综合素质.(3)提高会计师事务所风险承受能力,降低审计成本.(4)加强会计师事务所信息库和辅助审计软件方面的建设.     

中国机场安全审计的作用、成效及发展

一、背景2004年国际民航组织第35届大会决定自2005年起将ICAO普遍安全监督审计计划(USOAP)项目扩展至涵盖所有与安全有关的附件(除附件9和17之外的所有附件),同时采用全面的系统方法实施安全监督审计,所包含的机场安全审计遵循的标准是附件14。2010年3月底至4月初,国际民航组织召开了高层安全会议,通过了在普遍安全监督审计计划中采用持续监测方式(CMA)的决议。     

民间非营利组织财务治理问题探讨

非营利组织是政府和企业之外的第三部门,其使命在于向社会提供公共物品与服务,使得社会效益最大化。在探讨民间非营利组织财务治理概念基础上,比较分析了财务治理、内部控制与组织目标的关系,通过分析非营利组织的特征,展开财务治理问题的逻辑推演,然后对我国民间非营利组织财务治理的现状及存在的问题进行了探讨,从内部控制的视角提出相应的财务治理对策。非营利组织的财务治理不应仅仅从控制的角度来考虑,更应从引导的角度出发。     

投资方内部审计机构对联营厂审计刍议

投资方审计联营厂的问题是当前经济改革中出现的一个亟待研究和解决的新的理论与实际问题。本文就投资方对联营厂可否实行审计,审什么和怎么审等方面进行探讨,指出审计过程中应注意的问题及资产清算审计问题,认为投资方内部审计机构对联营厂审计是一项政策性极强的工作。以期对当前经济发展过程中出现的新问题有新的认识。     

我国商业银行拆入资金业务内部控制体系研究

资金拆入是指商业银行因资金周转需要而在金融机构之间借入资金的行为，是商业银行的一项常规性业务，拆入资金业务内部控制是我国商业银行内部控制体系中的一个重要组成部分。拆入资金业务内部控制体系可以为我国商业银行加强拆入资金业务管理、提高拆入资金业务的运作效率提供可靠的理论借鉴。我国商业银行拆入资金业务内部控制体系的设计必须密切联系我国商业银行拆入资金业务的运作实践。因子分析可以为理论模型提供现实性检验，从而展现我国商业银行拆入资金业务内部控制的现实性微观机理。