企业的现金为什么不够用

作为盈利企业，从资产负债表上看，企业的财务状况处于非恶化状态，从利润表上看，企业取得了一些利润，但是，企业为满足经营活动的连续性还要不得不借入资金，这是为什么？作为一个亏损企业，从利润表上看，企业没有获得利润，但是，企业并不是在只有借入资金的情况下，才能继续生产经营活动，这又是为什么？回答这样的问题，我们可以从分析现金流量表中找到答案。企业的现金状况是企业生存和发展的基础。判断航空公司和机场公司经营状况好坏，现金比利润更重要。现金犹如企业日常运作的“血液”，对现金流量表分析，可初步得出企业日常运…     

基于模糊物元的国内中小通信企业现金流风险分析

作为国家战略新兴产业的信息产业,其产品周期短、更新换代速度快,前期资金投入量大,筹资渠道相对狭窄,现金流相比大型企业和其他行业来说不够稳定,这就决定了信息技术企业现金流管理有其特殊性.选取能够反映现金流风险的8个综合指标,运用模糊物元法以2011年22家中小通信企业和一家ST通信企业及现金流评价较好的中国联通进行对比分析,通过分析对比得出2011年各企业的现金流情况.通过实例分析表明,该模型可以很好地反映中小通信企业现金流风险的特征,并得出客观、合理和有效的量化结果.     

中小企业现金流风险问题探讨

现金流是企业的血液,具有融资难瓶颈问题的中小企业更易产生现金流风险.文章就现金流风险的内涵、表现形式和风险源等若干问题展开讨论,以期帮助中小企业识别现金流风险,加强现金流风险管理.     

机场企业应收账款管理的困境及对策

<正>应收账款难以收回一直是困扰许多企业的魔咒,它挤占企业现金流,增加企业财务费用,蚕食企业利润,如何管理好应收账款是摆在所有企业面前的一道难题。如以某机场集团为例,2008年的主营业务收入为2亿元,平均应收账款为7200万元,应收账款周转率     

航空公司现金流管理

加强和完善现金流的管理对于航空公司的生存和发展将具有重大意义，从某种意义上说，公司获取现金的能力比获取利润的能力更加重要。如果一个公司长期不能实现盈利，那么她必将倒闭；但是，如果一家公司在一定时期内不能获取适当现金流，以偿还到期债务，那么，她就面临破产的威胁。实际上在航空公司的经营管理中，如果关注现金，利润将是自然的结果，但如果仅仅关注利润指标，     

机场应收账款面临的困境与对策

应收账款难以收回一直是困扰许多企业的魔咒，它挤占企业现金流，增加企业费用，蚕食企业利润，如何管理好应收账款是摆在所有企业面前的一道难题。对于机场企业来说应收帐款难以收回的问题更加突出，特别是航空公司拖欠机场企业巨额服务费用，已经严重的影响到许多机场企业的正常经营。根据相关数据显示，截止到2008年10月，国内29家航空公司共拖欠机场费42亿元。     

目标成本管理在汽车零部件行业应用研究

汽车零部件行业生命周期相对固定、事先确定销售价格、产量预测较为明确等特点使该行业具有目标成本管理的先天优势。而一个产品在生命期必然面对客户每年提出的降价要求,因此如果简单地运用目标价格扣减目标利润的公式难以真正实现产品盈利的目标。文章认为目标成本的确定应该结合产品生命期内的现金流分析,在满足项目评价指标的前提下,在整个生命期内对产品进行成本规划。文章以KD公司为案例企业,对其基于产品生命期现金流的目标成本管理的具体应用方法进行了研究,肯定了其取得的良好效果。     

继续投资航空维修业?

航空维修业正处在发展的十字路口.一些航空公司将其维修业务剥离出去以增加现金流,独立的航空维修企业正在进行调整以应对不断改变的市场环境,更多的维修企业则在寻求新的投资和合作伙伴.     

企业开展Qc小组活动的几点思考

众所周知.品质是企业的生命。企业所追求的目标.首先是品质.其次是利润。品质同利润有着必然的联系.利润是建立在高品质、高效率及低成本的基础上的.其中品质的好坏又直接影响效率及成本。可以这么说.好品质=高利润。QC小组活动是企业改进质量、降低消耗、提高人员素质和经济效益的有效组织形式.本文就如何健康、高效地在企业开展QC小组活动进行了有益的分析和思考。     

中小企业差旅管理

小贴士Ⅲ怎样挤出公司差旅费中的"水分"?差旅费是企业第二大可控成本,所以一直以来,自负盈亏的中小企业老板都很重视差旅成本的节省。例如,老王最近在自己的公司实施"差旅管理"——公司财务说,去年公司全部差旅支付50万元人民币。今年现金流紧张,所以老王直接大笔一挥,相关预算减少     

中国银行企业所有制改革与收入分配

文章建立一个理论模型,对中国银行企业的所有制改革与收入分配问题进行分析.随着国有银行所有制改革的深化,国有银行、民营银行和外资银行的工资收入和利润都将发生变化,国有银行的工资下降,利润增加;民营银行工资和利润均上升;外资银行的工资和利润的变化依赖一定的条件而定.     

现金流量表用于企业财务分析的实证研究

现金流量表是通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。比起营运资金即流动资金净额来，现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。为了说明现金流量表对于企业财务分析的重要性，通过一个企业的现金流量表实例，分析了该企业的生产经营状况，结果表明，这种分析具有较强的实用性。     

灵敏度分析在企业生产计划中的应用

文章运用实例论证了企业在制定生产计划过程中,各种因素的变化对企业生产计划的影响.通过灵敏度分析,用定量的方法为企业制定合理的生产计划,进行资源优化配置,以期使企业利润达到最大.     

苏宁电器收购日本LAOX公司估价与整合成本问题研究

通过苏宁电器收购日本LAOX公司的案例，用现金流法对日本LAOX公司的收购价值进行估值。通过现金流的估算发现日本LAOX公司从财务角度上，不论其资产还是现金流都具有很强的收购价值，而且通过增长率的方差统计来看，LAOX公司经营的持续性比较稳定，是一个很好的收购目标。但从长远来看，收购后所面临的整合成本是巨大而又不可估算的，所以这次收购是否能够达到预期目标还有待时间的检验，总体上收购还是成功的。苏宁电器收购日本LAOX公司加快了中国企业国际化战略的实施步伐，提醒企业在跨国并购时要注重风险的有效控制，而收购后的成功整合则是企业收购的关键。     

我国军工集团企业内部顾客满意测评

企业的内部顾客是企业利润的源泉,也是企业核心竞争力的首要因素,在我国军工集团的背景下,分析了如何建立一套有效的内部顾客满意度测评体系并运行实施.     

西藏矿产开发中生态补偿费用分摊的博弈研究——基于利润分配的视角

西藏生态补偿费用分摊是西藏矿产开发生态补偿机制中的重要内容之一.由于脱胎于西方经典生态补偿理论的传统生态补偿费用分摊理论与西方生态补偿理论的异源性差异,当前我国费用分摊实践缺乏统一的方法论基础.文章以矿产相关企业间独立决策与统一决策利润博弈为主线,分析不同决策方式下相关企业的最大化利润决策行为,旨在协调矿产开采企业、冶炼加工企业与资源使用企业的关系,分析企业行为的内在逻辑和生态费用分摊的基础.     

强化专利战略设计,提高企业核心竞争力

强化专利战略设计已成为企业提高核心竞争力,有效遏制竞争对手、实现利润最大化的必然选择.针对企业专利战略中的一些问题,提出了相应的对策和建议.     

南航物流的改革之路

8月末,一则南航物流2021年上半年利润超过顺丰、圆通等传统物流企业的报道在业内引起了广泛的关注.这主要是因为,一直以来由于规模效应难以完全发挥,包括南航在内的国内三大航货运部门长期处于"十年九亏"的尴尬境地.也正因为如此,国内三大航都寄希望于通过混合所有制改革激发企业活力,推动航空货运业务的转型升级.2020年全球范围内突发的新冠肺炎疫情更是让航空货运业务受到了前所未有的重视.即便是在后疫情时代,航空货运也不再是企业可有可无的组成部分了.航空货运不仅在"保通保供保畅"方面发挥积极作用,更重要的是在民航客流大幅减少的情况下,货运成为了航空公司减少损失的重要法宝.对此,南航更是提出了快线和货运是公司现阶段的主推方向.那么未来,航空货运会成为南航新的创收砝码吗?     

2007年上市民航运输企业财务分析

利用2007年财务报告，对中国国际航空公司（简称国航）、中国南方航空集团（简称南航）、中国东方航空集团（简称东航）、海南航空公司（简称海航）、上海航空公司（简称上航）5家A股上市民航运输企业财务状况进行了分析，采用比较分析法、比率分析法对5家企业的财务报表进行分析。结果表明，传统财务报表分析方法是从盈利水平和财务风险的角度进行的，从盈利质量、资产质量和现金流的视角能更全面系统地进行财务报表分析，为相关信息使用者决策提供更科学的依据。表明5家A股上市民航运输企业中，在资产规模、获利能力以及创造现金流方面，国航具有总体相对优势，在净资产率和现金流方面，海航具有相对优势。     

继续投资航空维修业？

航空维修业正处在发展的十字路口。一些航空公司将其维修业务剥离出去以增加现金流，独立的航空维修企业正在进行调整以应对不断改变的市场环境，更多的维修企业则在寻求新的投资和合作伙伴。